CONCILIACION BANCARIA

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.

Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

La Conciliación Bancaria es uno de los procedimientos de control que periódicamente se realiza en una empresa, generalmente de forma mensual, semanal o según lo requerimientos de la administración.

Una conciliación bancaria, es el procedimiento contable que permite verificar los saldos registrados al final de un período, entre el Libro Mayor de Bancos y el saldo reportado por la Institución Bancaria, hasta lograr conciliarlos.

RESERVAS LEGALES

RESERVA ü  Son beneficios obtenidos por la empresa que no han sido distribuidos entre sus propietarios. RESERVA LEGAL ü  Parte de los activos totales de un banco o institución financiera que deben depositarse en el banco central como garantía de su pasivo. ü  Es la segregación de la utilidad que se hace con objeto de retener utilidades a efecto de destinarlas a situaciones específicas, o simplemente fortalecer el capital y permitir la expansión de la empresa. Este concepto se aplica exclusivamente a las llamadas “reservas de capital”. ü  reserva legal es aquella que debe de tener una sociedad de capital (Sociedades Anónimas), de acuerdo a la normativa legal vigente.

RESERVAS ESTATUTARIAS

ü  Figuran o forman parte de los estatutos.

ü  Los estatutos de la sociedad pueden recoger libremente la dotación a estas reservas que solo se podrían a los fines que se fijen.

RESERVAS VOLUNTARIAS

ü  Son decisiones que toma la Junta general de Socios.

ü  Una vez que se han cubierto todas las intenciones legales y estatutarias, se pueden decir no repartir el resto del beneficio y dotar estas reservas.

RESERVAS ESPECIALES

ü  Son aquellas que están establecidas por cualquier disposición de carácter obligatorio.

RESERVAS TACITAS U OCULTAS

ü  La ley no las permite, ya que no reflejan la imagen fiel del patrimonio. Este tipo de reserva no aparecen en la contabilidad de la sociedad y obedecen a una infravaloración del activo o bien a una supra valoración del pasivo.

EMPRESA MODA BELLEZA S.A de C.V

MOBILIARIO, ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL

ALMACEN Y MOBILIARIO
NOMBRE	CANTIDAD	PRECIO	CANTIDAD TOTAL
PANTALONES DE MEZCLILLA PARA DAMA	520	$              349.00	$      181,480.00
BLUSAS PARA DAMA	600	$              180.00	$      108,000.00
SUETER PARA DAMA	320	$              320.00	$      102,400.00
VESTIDOS	450	$              235.00	$      105,750.00
SHORT DAMA	340	$              280.00	$        95,200.00
FALDAS	260	$              325.00	$        84,500.00
ZAPATOS DAMA	400	$              295.00	$      118,000.00
ZAPATILLAS	500	$              318.00	$      159,000.00
BOTAS DAMA	280	$              420.00	$      117,600.00
			$  1,071,930.00
NOMBRE	CANTIDAD	PRECIO	CANTIDAD TOTAL
MANIQUIES	8	$              500.00	$          4,000.00
BASTIDOR SOPORTE	6	$          3,000.00	$        18,000.00
VITRINAS DE BOUTIQUE	4	$          5,000.00	$        20,000.00
GANCHOS	3000	$                   8.00	$        24,000.00
EXHIBIDOR DE ZAPATOS	5	$          2,300.00	$        11,500.00
ESTANTES	6	1200	$          7,200.00
SILLONES	9	900	$          8,100.00
MOSTRADOR	3	3200	$          9,600.00

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA FASHION MODEL'S
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
		VENTAS NETAS	$     3,487,100.00
		VENTAS BRUTAS	$     3,550,500.00
REBAJAS SOBRE VENTA	$          23,200.00
BONIFICACIONES SOBRE VENTA	$          14,200.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA	$            6,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTA	$          20,000.00
	$          63,400.00
COSTO DE VENTA	$        384,935.00
UTILIDAD BRUTA	$    3,102,165.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA	$        123,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN	$        252,000.00
	$        375,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN	$    2,727,165.00
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS	$            8,300.00
PRODUCTOS FINANCIEROS	$            3,400.00
	$            4,900.00
UTILIDAD DESPUES DE GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS	$    2,722,265.00
OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS	$          80,000.00
OTROS PRODUCTOS	$          28,200.00
	$          51,800.00
UTILIDAD ANTES DEL ISR Y PTU	$    2,670,465.00

BALANCE GENERAL
EMPRESA FASHION MODEL´S
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO		PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE		PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA	$        100,000.00	PROVEEDORES	$     635,990.00
BANCOS	$    1,400,690.00	DOCUMENTOS POR PAGAR	$        55,000.00
CLIENTES	$        690,150.00	IVA TRASLADADO	$        45,000.00
ALMACEN	$    1,071,930.00	SUMA DE P.A.C.P	$     735,990.00
DEUDORES DIVERSOS	$          12,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR	$          29,200.00	PASIVO A LARGO PLAZO
IVA ACREDITABLE	$          45,000.00	ACREEDORES HIPOTECARIOS	$        32,000.00
SUMA DE ACTIVO CIRCULANTE	$    3,348,970.00	SUMA DE P.A.L.P	$        32,000.00
		SUMA DE P.A.C.P + P.A.L.P	$     767,990.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENOS	$    1,050,000.00	CAPITAL CONTABLE
EDIFICIOS	$        860,000.00	CAPITAL SOCIAL	$     805,900.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS	$          43,000.00	CAPITAL GANADO	$  2,670,465.00
MOBILIARIO Y EQUIPO	$        102,400.00	CAPITAL CONTRIBUIDO	$  1,300,057.50
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO	$          10,240.00	SUMA DE CAPITAL	$  4,776,422.50
EQUIPO DE REPARTO	$        239,500.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO	$          59,875.00	SUMA DE PASIVO + CAPITAL	$  5,544,412.50
EQUIPO DE COMPUTO	$          29,300.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO	$             8,790.00
GASTOS DE INSTALACION	$          35,050.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION	$             1,752.50
GASTOS DE ORGANIZACIÓN	$             3,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN	$                150.00
SUMA DE ACTIVO NO CIRCULANTE	$    2,195,442.50
SUMA DE A.C Y A. N. C	$    5,544,412.50

CATALOGO DE CUENTAS CON CANTIDADES

				EMPRESA FASHION MODEL'S
				CATALOGO DE CUENTAS
				PERIODO (01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015)
1000					ACTIVO
1000	100				ACTIVO CIRCULANTE
1000	100	01			CAJA			$          100,000.00
1000	100	01	001		FONDO FIJO DE CAJA		$               20,000.00
1000	100	01	001	0001	ESMERALDA JAIMES LOPEZ	$                   20,000.00
1000	100	01	002		CAJA GENERAL		$               80,000.00
1000	100	01	002	0001	YURIDIA VILLA PEREZ	$                   80,000.00
1000	100	02			BANCOS			$       1,400,690.00
1000	100	02	001		BANAMEX		$             665,390.00
1000	100	02	001	0001	97012897	$                 130,200.00
1000	100	02	001	0002	87372472	$                 456,890.00
1000	100	02	001	0003	78263357	$                   78,300.00
1000	100	02	002		BBVA BANCOMER		$             699,400.00
1000	100	02	002	0001	774638739	$                 623,000.00
1000	100	02	002	0002	534190432	$                   53,000.00
1000	100	02	002	0003	988464752	$                   10,000.00
1000	100	02	002	0004	453547687	$                   13,400.00
1000	100	02	003		SCOTIABANK		$               35,900.00
1000	100	02	003	0001	6646236475	$                   23,400.00
1000	100	02	003	0002	7823462564	$                   12,500.00
1000	100	03			CLIENTES			$          690,150.00
1000	100	03	001		SENSUAL	$                   52,800.00
1000	100	03	002		ZARA	$                   43,000.00
1000	100	03	003		BOUTIQUE PERLA	$                   23,000.00
1000	100	03	004		C&A	$                 112,000.00
1000	100	03	005		BERSHKA	$                   84,300.00
1000	100	03	006		LIVERPOOL	$                 139,850.00
1000	100	03	007		CARMEN MICHELLE BRAVO VILLA	$                   20,000.00
1000	100	03	008		NEYRA VILLA PEREZ	$                   32,400.00
1000	100	03	009		ALONDRA JAZMIN TINOCO LAREDO	$                   50,000.00
1000	100	03	010		JESSICA MIGUEL PINEDA	$                   40,000.00
1000	100	03	011		PUBLICO EN GENERAL	$                   92,800.00
1000	100	04			ALMACEN			$       1,071,930.00
1000	100	04	001		PANTALONES DE MEZCLILLA PARA DAMA	$                 181,480.00
1000	100	04	002		BLUSAS PARA DAMA	$                 108,000.00
1000	100	04	003		SUETER PARA DAMA	$                 102,400.00
1000	100	04	004		VESTIDOS	$                 105,750.00
1000	100	04	005		SHORT DAMA	$                   95,200.00
1000	100	04	006		FALDAS	$                   84,500.00
1000	100	04	007		ZAPATOS DAMA	$                 118,000.00
1000	100	04	008		ZAPATILLAS	$                 159,000.00
1000	100	04	009		BOTAS DAMA	$                 117,600.00
1000	100	05			DEUDORES DIVERSOS			$             12,000.00
1000	100	05	001		AGUSTINA LOPEZ RODRIGUEZ	$                   12,000.00
1000	100	06			DOCUMENTOS POR COBRAR			$             29,200.00
1000	100	06	001		PAGARE		$               19,200.00
1000	100	06	001	0001	HERMINDA SALAZAR ESCOBAR	$                     5,800.00
1000	100	06	001	0002	YARELI MEJIA VILLA	$                   13,400.00
1000	100		002		LETRA DE CAMBIO		$               10,000.00
1000	100		002	0001	ITZEL ROSALBA VILLA CARABAJAL	$                   10,000.00
1000	100	07			IVA ACREDITABLE			$             45,000.00
1000	200				ACTIVO NO CIRCULANTE
1000	200	01			TERRENO			$       1,050,000.00
1000	200	01	001		ESTADO DE MEXICO		$         1,050,000.00
1000	200	01	001	0001	TEJUPILCO	$             1,050,000.00
1000	200	02			EDIFICIOS			$          860,000.00
1000	200	02	001		MATERIALES DE CONSTRUCCION	$                 860,000.00
1000	200	03			DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS			$             43,000.00
1000	200	04			MOBILIARIO Y EQUIPO			$          102,400.00
1000	200	04	001		MANIQUIES	$                     4,000.00
1000	200	04	002		BASTIDOR SOPORTE	$                   18,000.00
1000	200	04	003		VITRINAS DE BOUTIQUE	$                   20,000.00
1000	200	04	004		GANCHOS	$                   24,000.00
1000	200	04	005		EXHIBIDOR DE ZAPATOS	$                   11,500.00
1000	200	04	006		ESTANTES	$                     7,200.00
1000	200	04	007		SILLONES	$                     8,100.00
1000	200	04	008		MOSTRADOR	$                     9,600.00
1000	200	05			DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO			$             10,240.00
1000	200	06			EQUIPO DE REPARTO			$          239,500.00
1000	200	06	001		NISSAN e-NV200		$             239,500.00
1000	200	06		0001	JOSSUE VAZQUEZ HERNANDEZ	$                 239,500.00
1000	200	07			DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO			$             59,875.00
1000	200	08			EQUIPO DE COMPUTO			$             29,300.00
1000	200	08	001		COMPUTADORA HP	$                     9,800.00
1000	200	08	002		COMPUTADORA COMPAQ	$                     9,300.00
1000	200	08	003		COMPUTADORA SAMSUNG	$                   10,200.00
1000	200	09			DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO			$               8,790.00
1000	200	010			GASTOS DE INSTALACIÓN			$             35,050.00
1000	200	010	001		LUZ ELECTRICA	$                     8,000.00
1000	200	010	002		TELEFONO	$                     1,000.00
1000	200	010	003		COMPUTADORAS	$                     3,200.00
1000	200	010	004		DECORACIONES	$                     6,500.00
1000	200	010	005		TAPIZADO	$                     9,500.00
1000	200	010	006		PINTURA	$                     6,850.00
1000	200	011			AMOTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN			$               1,752.50
1000	200	012			GASTOS DE ORGANIZACIÓN			$               3,000.00
1000	200	012	001		ACTA CONSTITUTIVA	$                     3,000.00
1000	200	013			AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN			$                   150.00
2000					PASIVO
2000	100				PASIVO A CORTO PLAZO
2000	100	01			PROVEEDORES			$          635,990.00
2000	100	01	001		ILUSIÓN	$                 156,000.00
2000	100	01	002		KORINNA	$                   23,400.00
2000	100	01	003		MODALANDIA	$                 134,000.00
2000	100	01	004		VANITY	$                   54,600.00
2000	100	01	005		YODAZ	$                   67,300.00
2000	100	01	006		CKLASS	$                   32,450.00
2000	100	01	007		ROPA MODA GDL	$                   76,340.00
2000	100	01	008		ANDREA	$                   34,000.00
2000	100	01	009		DISTRIBUIDORA MODA GIRL	$                   34,500.00
2000	100	01	010		AEROPOSTAL	$                   23,400.00
2000	100	02			DOCUMENTOS POR PAGAR			$             55,000.00
2000	100	02	001		PAGARE		$               55,000.00
2000	100	02	001	0001	VANITY	$                   20,000.00
2000	100	02	001	0002	AEROPOSTAL	$                     3,000.00
2000	100	02	001	0003	YODAZ	$                   32,000.00
2000	100	03			IVA TRASLADADO			$             45,000.00
2000	200				PASIVO A LARGO PLAZO
2000	200	01			ACREEDORES HIPOTECARIOS			$             32,000.00
2000	200	01	001		BBVA BANCOMER		$               32,000.00
2000	200	01	001	0001	774638739	$                   32,000.00
3000					CAPITAL CONTABLE
3000	100	01			CAPITAL SOCIAL			$          805,900.00
3000	100	01	001		DONACION		$             805,900.00
3000	100	01	001	0001	ISAEL VILLA VILLA	$                 345,000.00
3000	100	01	001	0002	ROBERTO VILLA VILLA	$                 245,000.00
3000	100	01	001	0003	JOSSUE VAZQUEZ	$                 128,900.00
3000	100	01	001	0004	MARIA FELIZ HUERTA JARAMILLO	$                   87,000.00
3000	100	02			CAPITAL GANADO			$       2,670,465.00
3000	100	03			CAPITAL CONTRIBUIDO			$       1,300,057.50
3000	100	03	001		SOCIOS
3000	100	03		0001	MARIA ZOILA VILLA PEREZ	$                   68,057.00
3000	100	03		0002	LEOPOLDO CAMPUZANO AVILEZ	$                   79,000.00
3000	100	03		0003	ALEXANDER BRAVO VILLA	$                 234,500.00
3000	100	03		0004	IVAN VILLA PEREZ	$                 234,500.50
3000	100	03		0005	ARELI VILLA PEREZ	$                 450,000.00
3000	100	03		0006	MARISELA VILLA CARBAJAL	$                 234,000.00
4000					RESULTADOS ACREEDORAS
4000	100	01			VENTAS			$       3,487,100.00
4000	100	02			PRODUCTOS FINANCIEROS			$               3,400.00
4000	100	03			OTROS PRODUCTOS			$             28,200.00
5000					RESULTADOS DEUDORES
5000	100	01			COSTO DE VENTA			$          384,935.00
5000	100	02			GASTOS DE VENTA			$          123,000.00
5000	100	03			GASTOS DE ADMINISTRACIÓN			$          252,000.00
5000	100	04			GASTOS FINACIEROS			$               8,300.00
5000	100	05			OTROS GASTOS			$             80,000.00
5000	100	06			DEVOLUCION SOBRE VENTA			$               6,000.00
5000	100	07			REBAJAS SOBRE VENTA			$             23,200.00
5000	100	08			DESCUENTOS SOBRE VENTA			$             20,000.00
5000	100	09			BONIFICACIONES SOBRE VENTA			$             14,200.00